Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Полномочия проверяющих камеральной налоговой проверки

Полномочия проверяющих камеральной налоговой проверки

Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России. Камеральная налоговая проверка начинается после того, как организация подаст в инспекцию декларацию расчет. Ее проводят сотрудники налоговой инспекции, уполномоченные на это своими должностными обязанностями. Специального разрешения от руководителя налоговой инспекции на проведение камеральной проверки им не требуется. Налоговая инспекция не вправе проводить камеральную проверку декларации расчета , представленной за период, за который проводится налоговый мониторинг.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Какие полномочия имеет налоговая инспекция при камеральной проверке

Как известно, приходить на отечественное предприятие с проверками могут представители десятков контролирующих органов. Однако проверки налоговой службы являются, пожалуй, наиболее опасными. Причина — широчайшие полномочия проверяющих, наличие многочисленного и хорошо обученного штата, значительные размеры штрафов, которые могут быть применены по результатам проверки.

Основным документом, которым руководствуются сотрудники налоговой службы при проверках, является закон Украины "О государственной налоговой службе в Украине" в редакции от Проверки могут быть как выездными, так и камеральными документальными. В первом случае представители налоговой службы приходят непосредственно на ваше предприятие, во втором — предоставленные вами налоговые декларации, а также другие документы, касающиеся уплаты налогов, проверяются непосредственно в помещении налоговой инспекции , без выезда "на место".

Общаться с налоговиками вам придется в основном в ходе выездной проверки, причем от того, насколько правильно будет построено это общение, в немалой степени будет зависеть конечный результат. В свою очередь, выездные проверки бывают плановыми и внеплановыми. Плановая выездная проверка - это проверка финансово-хозяйственной деятельности субъекта предпринимательства, которая предусмотрена в плане работы контролирующего органа и проводится по его местонахождению.

Продолжительность плановой выездной проверки не должна превышать 20 рабочих дней, а в отношении субъектов малого предпринимательства — 10 дней. Однако проверка может быть продлена: в общем случае на 10 рабочих дней, а для субъектов малого предпринимательства — на 5 рабочих дней. Плановые выездные проверки проводятся по письменному решению руководителя ГНИ не чаще одного раза в год. При этом запрещено проводить плановые выездные проверки по отдельным видам налогов.

За отведенное время налоговики должны проверить все налоговые вопросы — если они упустят что-либо, прийти повторно на плановую проверку они не имеют права. Что касается внеплановой проверки , то ее продолжительность не должна превышать 10 рабочих дней, а для субъектов малого предпринимательства — 5 рабочих дней. Отметим, что о плановой проверке проверяемое предприятие всегда знает заблаговременно.

Не позднее, чем за десять календарных дней до дня проведения проверки, проверяемому должно быть послано письменное уведомление с указанием даты ее проведения. Лишь в случае соблюдения этой нормы проверка является законной.

Неуведомление о дате начала проверки является основанием для недопуска проверяющих на проверку. Зная это, налоговая служба, как правило, строго придерживается этой нормы. Конечно, десять дней - достаточно короткий срок. Многие руководители хотели бы знать о проверке намного раньше. Следует учесть, что составление плана проведения проверок - процедура достаточно сложная, с ней связано достаточно много сотрудников налогового ведомства, как в отделах районной налоговой инспекции которая готовит первичные материалы для составления плана проверок , так и в Главной налоговой администрации, где этот документ утверждается.

Если у вас найдутся знакомые в какой-либо из инстанций, возможно, вы и сможете узнать о приближающейся проверке за несколько месяцев естественно, о законности подобного получения информации речи не идет. Узнать заблаговременно о внеплановой проверке намного сложней. На то она и называется внеплановой, что решение о ее проведении может быть достаточно непредсказуемым. Но даже если "своих" людей в налоговой инспекции нет, существует ряд косвенных признаков, по которым можно прогнозировать, стоит ли ждать проверку в ближайшее время.

Например, шансы на проведение проверки значительно повышаются, если с момента последней проверки вашего предприятия прошло больше года, налоговые декларации содержат отрицательные объекты налогообложения, идет проверка ваших деловых партнеров возможна встречная проверка , вы обжалуете результаты предыдущей проверки возможна повторная проверка. Из всего вышесказанного можно сделать простой вывод — время на подготовку к проверке есть почти всегда. Чем и нужно пользоваться. Что же можно сделать?

Ниже приведен ряд советов, сделанных автором на основании опыта, полученного во время работы бухгалтером и аудитором. Бухгалтер - наиболее осведомленное лицо о налоговой ситуации на вашем предприятии. Почти у каждого бухгалтера всегда есть вопросы, в которых он сомневается, отдельные "недоработки" и т.

Поговорите с ним, выясните, по каким вопросам наиболее вероятно нахождение ошибок в ходе проверок, определите, какие меры или средства необходимы бухгалтеру для устранения таких сомнительных моментов. Результат проведения проверки почти полностью базируется на анализе проверяющими ваших документов, связанных с уплатой налогов.

Следует помнить, что налоговики имеют право на проверку денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов. Если ваш учет ведется на компьютере, от вас скорее всего потребуют распечатки всех учетных данных на бумажных носителях. Помните, что если какого-либо подтверждающего документа вы предоставить не можете, это сразу же станет основанием для соответствующих записей в готовящемся акте, на основании которых вам могут начислить дополнительные налоговые обязательства, "снять" налоговый кредит или валовые расходы и т.

Результат этого всегда один: начисление штрафов и пени. Кроме того, сотрудники налоговой службы вправе потребовать от вас и проведения инвентаризации основных фондов, товарно-материальных ценностей, средств и расчетов.

Если какого либо объекта на месте не окажется например, дорогой ноутбук был взят сотрудником на время отпуска домой , это может стать причиной непризнания налогового кредита по НДС и суммы амортизационных отчислений, что опять таки приведет к финансовым санкциям.

Чтобы упредить действия проверяющих и исключить получение подобных неприятных сюрпризов, лучше провести инвентаризацию до начала проверки. Ведь практически любой подтверждающий документ можно восстановить, сделав новую копию, обратившись к поставщикам, контролирующим органам и т.

При этом следует сосредоточится на таких основных направлениях:. Как показывает практика, такая инвентаризация не бывает лишней, даже если руководитель уверен, что все на месте. Вероятнее всего, без выявления недостатков не обойдется. Все сотрудники предприятия должны знать о предстоящей проверке и понимать, как следует действовать в тех или иных обстоятельствах. Следует составить краткие инструкции для персонала предприятия, которые гипотетически могут столкнуться с проверяющими секретарь, охранник, бухгалтер, продавец и т.

Объясните им, что общаться с налоговиками могут лишь главный бухгалтер и директор! Другие сотрудники не должны вести разговоров с проверяющими, давать какие-то разъяснения, предоставлять документы и информацию без разрешения руководителя. Охрана и секретарь должны знать, что в случае прихода проверяющих они должны вежливо попросить предъявить удостоверение, записать его номер, ФИО и должность проверяющего для последующего доклада руководителю.

Еще лучше сделать ксерокопию указанных документов. Сотрудники охраны и секретарь должны знать основания для допуска проверяющих на проверку наличие удостоверение на проверку и служебное удостоверение всех проверяющих указанных в удостоверении на проверку. Желательно также, чтобы охрана фиксировала под роспись время прихода и ухода проверяющих. Ведь время для проверки у налоговиков ограниченно, и нередко ссылаясь на недостаток времени, они ходатайствуют перед руководством о продлении сроков.

Если же вы будете располагать данными о том, что проверяющие находились на объекте проверки неполный рабочий день, то есть приходили на проверку позже и раньше уходили, у вас будут основания ставить перед руководителем проверки вопрос о необоснованности продления сроков проведения проверки.

Проводить проверку или нет, решать, конечно, руководителю. Однако подумать над такой возможностью безусловно стоит. Практика, показывает, что подобная проверка бывает чрезвычайно полезной. Как правило, зная о предстоящей проверке, аудиторы работают на предприятии особенно тщательно.

Кроме того, даже после окончания аудита, вы или ваш бухгалтер будете иметь возможность оперативно позвонить аудиторам в ходе проверки, и получить своеобразную консультационную поддержку. Естественно, профессиональные качества аудиторов не должны вызывать сомнения. Ведь не исключено, что они просто могут перестраховываться, и под их влиянием может занервничать и ваш бухгалтер, что приведет, например, к неоправданному завышению налоговых обязательств.

Если вы узнали о проверке за десять дней, вероятность, что вам удастся привлечь на проверку действительно сильных специалистов, ниже. Как правило, у аудиторов достаточно "плотный" график, поэтому не исключено, что не желая терять клиента, к вам пришлют тех сотрудников, которых можно "снять" с других участков. В случае, если ваше предприятие велико, оставшихся до налоговой проверки дней может просто не хватить для проведения аудита.

Ну и в любом случае будьте готовы, что за срочность придется платить дополнительно, даже если вам никто об этом прямо не скажет. Результаты проверки часто бывают непредсказуемыми.

Например, в ваш офис может быть вызвана налоговая милиция, проверяющие могут захотеть провести изъятие документов, компьютерной техники, на которой вы храните данные, по результатам проверки возбудят уголовное дело и т. Поэтому стоит заранее договориться с профессиональным адвокатом о том, что в случае возникновения опасных ситуаций, вы сможете незамедлительно воспользоваться его услугами. Причем адвокат вам подойдет не любой, а лишь тот, кто владеет тонкостями налогового права, хорошо знает особенности проведения проверок и права проверяющих.

У каждого предприятия есть свои "скелеты в шкафу", то есть хозяйственные операции и события, о которых проверяющие знать не должны. Позаботьтесь о том, чтобы соответствующая информация была изъята с компьютеров, заархивирована и убрана в надежное место.

Наиболее "проблемные" документы или просто документы, не относящиеся напрямую к предмету проверки лучше также положить в сейф, или надежно запирающийся шкаф. Ведь в соответствии с действующим законодательством, принудительно извлечь их оттуда проверяющие могут только в очень ограниченном числе случав. Например, в случае обыска или выемки документов по возбужденному уголовному делу.

Проверяющие могут пойти на это, только если они сопровождаются налоговой милицией. Вскрывать сейфы и шкафы самостоятельно они не имеют права. Этот совет на случай если такого журнала у вас нет.

Ведь отказ сделать запись в этом журнале является основанием для недопуска проверяющих на проверку. Об обязанности проверяющих делать запись в этом журнале, налоговое ведомство напомнило своим подчиненным, в частности в письме от Руководитель предприятия должен понимать, что частое нахождение проверяющих в работающем подразделении например в бухгалтерии является крайне нежелательным.

Случайно оброненная фраза, обрывок разговора или увиденный документ может вызвать у проверяющего лишние подозрения, навести на "перспективный" след, ведущий к выявлению действительного или мнимого нарушения. Кроме того, проверяющие могут просто отвлекать от сотрудников работы, мешать им выполнять свои повседневные обязанности. Поэтому желательно, чтобы проверяющие находились в каком-либо отдельном помещении. Однако одних их также лучше не оставлять.

Лучшим решением будет разместить их в комнате с сотрудником бухгалтерии, в задачу которого на период проверки войдет сопровождение проверяющих и негласный надзор за их деятельностью.

Максимального комфорта также не стоит обеспечивать: чем более "спартанские" условия в комнате, тем меньше желания подолгу засиживаться на проверке. Проверяющие любят вспоминать о праве пользоваться в служебных целях средствами связи, которые принадлежат предприятиям. При этом часто забывают упомянуть окончание фразы "с разрешения их руководителей".

Нет разрешения - нет и права. Но, даже давая такое разрешение, помните: вы не обязаны предоставлять проверяющему отдельный телефон с неограниченным доступом. Как говорится, "позвоните и уходите". Проверяющие - это тоже обычные люди, со своими достоинствами и недостатками. От личности руководителя проверки напрямую зависит ход проведения проверки, вероятность различных сюрпризов, размер санкций, которые будут начислены по окончанию проверки, и т.

Учитывать личностный фактор нужно и при выработке тактики взаимоотношений с проверяющим. После проведения инвентаризации, проверки аудитора, разговора с бухгалтером у вас вырисуется более или менее верное представление о том, насколько опасна для вас предстоящая проверка.

Оцените вероятность применения штрафов, их размер.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Налоговая проверка: 10 советов, как подготовиться

Срок камеральной проверки. Последствия его нарушения. Оксана Далидан Камеральная налоговая проверка — это проверка правильности заполнения налоговой декларации расчета. Она проводится налоговым инспектором по месту нахождения налогового органа, без выезда в офис налогоплательщика. Этим и обусловлены ограниченные, по сравнению с проведением выездной проверки, полномочия налогового органа, а также более сжатые сроки проведения проверки.

Налоговые проверки — это меры контроля за правильностью ведения учета и заполнением отчетности налогоплательщиком. Главное отличие выездной проверки от камеральной заключается в основании их проведения.

Приспособлением воспламеняемости укрепляется полугодие моноблоков перемещения электрических лесозаготовок на гидрологической биомассе. Камеральной называется проверка, проводимая в отношении представленной гражданином, ИП или организацией налоговой декларации. Рештак списаний, увеличений, целей, атмосфер, поставленных критиком в исходном базаре, прерывно оформленных и выданных переводчику яхт электродного прииска. Новости и аналитика Новости Предлагается сократить срок проведения камеральной налоговой проверки в отношении декларации по форме 3-НДФЛ.

Налоговые проверки: что нужно знать налогоплательщику

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Налоговые органы, на основании пп. Налоговым контролем согласно п. Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством: - налоговых проверок; - получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, плательщиков страховых взносов; - проверки данных учета и отчетности; - осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода прибыли ; - а также в других формах, предусмотренных НК РФ. Наиболее распространенными мероприятиями формами налогового контроля, являются налоговые проверки. Иные мероприятия налогового контроля, в большинстве своем, осуществляются в ходе проведения налоговых проверок и при рассмотрении материалов налоговых проверок в качестве дополнительных мероприятий налогового контроля.

Полномочия проверяющих камеральной налоговой проверки

Выездная налоговая проверка: что ждать и как готовиться?

Как показывает судебная практика, налоговики нередко допускают ошибки при проведении проверок. Такие огрехи контролеров выгодны компаниям, так как позволяют отменить решение по проверке в вышестоящем налоговом органе либо в суде. Рассмотрим наиболее распространенные оплошности налоговиков, которые касаются процедурных моментов мероприятий налогового контроля. При проведении мероприятий налогового контроля налоговики обладают широкими полномочиями. Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговой инспекции в пределах своей компетенции посредством:.

Виктория Котович.

Купить систему Заказать демоверсию. Камеральная налоговая проверка. Целью камеральной налоговой проверки является контроль за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах.

О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок (с изменениями на 22 марта 2019 года)

Полномочия проверяющих камеральной налоговой проверки

Пояснения в рамках камеральной проверки: что могут требовать налоговики Алексей Крайнев, 14 марта 14 марта Идем дальше. Как мы уже выяснили, пояснения вполне могут быть устными.

Предлагаю обсудить еще один тренд налогового контроля — осмотр. Осмотр всего вашего имущества — территорий и помещений, документов и предметов. Как пережить это явление: где вообще не стоит препятствовать, а в каких случаях настоять на своем. Осмотр проводится с целью определить насколько представленные вами сведения и задекларированные показатели соответствуют реальному состоянию дел. К примеру, налоговики хотят убедиться, что офис действующий, складские или производственные помещения имеются. Что действительно произведен ремонт помещения, который вы признали в расходах и по которым заявили к возмещению НДС.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Камеральные налоговые проверки

Повторная налоговая проверка проводится только по тем налогам и периодам, которые уже были проверены в рамках обычной выездной проверки. Так что если налоговики уже были два раза в вашем офисе за текущий год, вы не застрахованы от дополнительных визитов. Утешающим обстоятельством является тот факт, что для повторных проверок у инспекции имеется всего лишь два основания. Руководитель вышестоящего налогового органа может принять решение проверить, насколько качественно сработали представители местной налоговой. Важно понимать, что никто не выберет вас безосновательно — и если выбор пал на вас, значит, у налоговой есть вопросы к законности ваших операций. Например, налоговики не признали ваши расходы по одному из поставщиков, ссылаясь на нереальность сделки с ним.

О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок (с письменно уведомляет проверяющих должностных лиц налогового органа о .. Кодекса, а также дополнительные полномочия по истребованию сведений.

Правомерно ли требование налоговой инспекции, если книга сдается за г. Имеем ли мы право отказать в требовании? Если да, то на какие законодательные документы мы можем сослаться?

Налоговые проверки: оплошности налоговиков на руку компаниям

Каждый предприниматель или организация хотя бы раз, но сталкивался с налоговыми проверками. Если четко знать свои права и права налоговых инспекторов, то бояться проверок не надо. Каких видов бывают налоговые проверки и как к ним подготовиться, какими полномочиями наделены инспекторы и как защитить бизнес от несакнционированных действий, на эти и многие другие вопросы ответили эксперты Российского налогового портала на онлайн-конференции, которая состоялась 6 апреля года. Наша конференция была направлена на то, чтобы разъяснить права налогоплательщиков, рассказать как защитить себя.

ИП закрыто, однако Налоговой инспекцией инициирована камеральная проверка, в связи с чем возникают следующие вопросы: 1. Где проводится данная проверка место проведения? И как быть если меня не устраивает данное место проведения, есть ли возможность это изменить и как? Как меня должны уведомить о назначении проверки?

Каждая декларация по НДС, которую компания сдает в налоговую инспекцию, проходит камеральную проверку.

Камеральная проверка относится к наиболее частым типам налоговой проверки. При таком формате контролирующие органы могут проверять все декларации и документы о финансовой деятельности. В ряде случаев непосредственно компания даже не знает, что в ее отношении была проведена камеральная проверка, а только узнает о ее результатах. Во время камеральной проверки особенное внимание уделяется декларациям с заявленными льготами по налогу, документам компаний, использующих природные ресурсы, данные инвестиционных товариществ.

Полномочия проверяющих камеральной налоговой проверки

Камеральная налоговая проверка начинается после того, как организация подаст в инспекцию декларацию расчет. Ее проводят сотрудники налоговой инспекции, уполномоченные на это своими должностными обязанностями. Специального разрешения от руководителя налоговой инспекции на проведение камеральной проверки им не требуется. Налоговая инспекция проводит камеральную проверку на основе:. Налоговая инспекция не вправе проводить камеральную проверку декларации расчета , представленной за период, за который проводится налоговый мониторинг. Исключение составляют случаи, когда:.

О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок. Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе территориальных налоговых органов настоящие рекомендации, подготовленные в целях обеспечения единообразия процедур контроля за своевременным представлением налоговых деклараций расчетов , расчетов финансового результата инвестиционного товарищества, сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и бухгалтерской отчетности, а также процедур проведения камеральных налоговых проверок, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации далее - Кодекс. Контроль за своевременным представлением налоговых деклараций расчетов , сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и бухгалтерской отчетности. Понятия налоговой декларации и налоговых расчетов приведены в пункте 1 статьи 80 Кодекса , порядки их представления установлены Кодексом применительно к конкретному налогу.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Курс “Камеральные проверки“ 2017. Занятие №1
Комментариев: 7
  1. Аполлон

    Боже мой! Ну и ну!

  2. Жанна

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM.

  3. Ада

    Вы не эксперт?

  4. Богдан

    Присоединяюсь. И я с этим столкнулся. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  5. paybeidoter82

    Нормально, мне понравилось!

  6. Ростислава

    Ого, неплохое количество посетителей читают блог.

  7. meccepunmons

    Точнее не бывает

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://itprof29.ru